01.12.2020

$ 76.1999
€ 91.2037
С/р 4,25
МРОТ 7800

Новости отрасли

Ликвидация ИП с долгами - уже не миф. ###Действенные способы

№ 80 от 18.07.2014 Просмотров: 265

В текущем материале рассмотрены основные положения о ликвидации Индивидуальных предпринимателей (далее – ИП), в том числе:

 

1)    виды задолженностей, которые может иметь ИП на момент ликвидации, и как быть в этом случае;

2)    основания, препятствующие ликвидации ИП;

3)    возможные способы ликвидации ИП;

4)    порядок проведения ликвидации ИП;

5)    наши практические рекомендации о том, как провести ликвидацию наиболее оптимально.

 

 

Размер фиксированных взносов ИП в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования:

в 2014 году при доходе 300 тыс. рублей и меньше – 20 727,53 руб. (и +1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.);

в 2013 году  - 35 664,72 руб.;

в  2012 году - 17 208, 25 руб.

Ликвидация ИП происходит по разным причинам: кто-то решает перейти работать на юр. лицо, кто-то устраивается на работу по найму, а у кого-то бизнес не приносит ожидаемого дохода либо деятельность вообще не ведется.

В последнее время также участились случаи ликвидации ИП по причине постоянно увеличивающихся размеров страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые росли вплоть до 2013 года.

 

Проводя работу со многими предпринимателями, мы замечаем, что многие ИП не начинают процедуру закрытия по следующим причинам:

 

не знают, что с каждым днем их задолженность перед Пенсионным фондом растет независимо от того получают они доход или нет;

 

имеют задолженность по налогам и перед фондами, но в связи с отсутствием средств на их погашение оттягивают процедуру;

 

некоторые предполагают, что ликвидация ИП – это сложный процесс, который занимает много времени, - и не хотят отвлекаться от текущих дел.

 

 

ИП имеет задолженность

 

Сразу отметим, что «закрыть» ИП возможно при наличии любых задолженностей!

 

 

 

Задолженность перед контрагентами и работниками

 

Если у ИП имеется задолженность перед контрагентами и работниками, ликвидация возможна без ее предварительной оплаты (регорган не требует ее уплаты). В отличие от юр. лиц, ИП не обязан уведомлять кредиторов перед своим закрытием; но такая задолженность перейдет на физ. лицо.

 

 

Задолженность перед бюджетом РФ: задолженность по налогам и сборам

Имеется соответствующая позиция Минфина России от 3 августа 2010 г. № 03-02-07/2-124, которая была выражена в официальном Письме:

 

«Прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога.

 

Полагаем, что в случае прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя у физического лица сохраняется обязанность представления налоговых деклараций и уплаты налогов за тот период, в котором он осуществлял свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя».

Отметим, что после официального закрытия ИП проверка и доначисление налогов может производиться еще в течение 3-х лет.

 

Если у ИП имеется задолженность перед бюджетом, закрыть ИП также возможно без предварительной оплаты долгов.

 

Напомним, что ранее (до 2011 года) основным препятствием для закрытия ИП была необходимость предоставления предпринимателем в регорган Справки из ПФР, подтверждающей отсутствие недоимок. Однако с 2011 года порядок изменен и представлять такую справку не требуется (но многие об этом не знают и совершают лишние действия) - регорган запрашивает ее самостоятельно в порядке межведомственного соглашения.

 

После того как ИП будет закрыто, обязанность по погашению недоимок переходит на физ. лицо.

Законом установлен 15-ти дневный срок на уплату страховых взносов, который исчисляется с того момента, как сведения о ликвидации ИП будут внесены в ЕГРИП (п. 8 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ). После истечения указанного срока заинтересованные инстанции вправе подать в суд иск и после получения решения суда обратиться в службу судебных приставов для принудительного взыскания.

Следует учесть немаловажную деталь, что источником оплаты долгов бывшего ИП является все его личное имущество, за исключением того, на которое не возлагается взыскание: единственное пригодное для проживания жилье, личные вещи (кроме предметов роскоши), продукты питания.

 

 

Основания, препятствующие ликвидации ИП

 

Единственным основанием, препятствующим ликвидации ИП, является несданная отчетность в Пенсионный фонд. В процессе ликвидации регорган запрашивает в ПФР отчет по предпринимателю и, если предоставленный отчет указывает на несданную отчетность, - это является основанием для отказа в проведении рег. действия (ликвидации ИП).

 

Как подтверждение данного положения, приведем Информацию ФНС России, опубликованную на сайте www.nalog.ru на 27.06.2014 г.:

 

«Действующие нормативные акты никак не связывают данный документ (от автора – справка ПФР) с наличием или отсутствием у предпринимателя задолженности по страховым взносам. Он только подтверждает представление предпринимателем в Пенсионный фонд сведений в соответствии с требованиями следующих норм:

 

- пп. 1 - 8 п. 2 ст. 6 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" - страховой номер; фамилия, имя, отчество; дата рождения; место рождения; пол; адрес постоянного места жительства; серия и номер паспорта или удостоверения личности, дата выдачи указанных документов; гражданство;

 

- п. 2 ст. 11 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" - сведения о работающих у него застрахованных лицах;

 

- п. 4 ст. 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" - реестр застрахованных лиц.

 

При наличии сведений о невыполнении требований, предусмотренных вышеуказанными положениями, регистрирующим органом принимается решение об отказе в регистрации. Задолженность по уплате страховых взносов, если таковая имеется у предпринимателя, причиной для отказа не является. Долги, правда, никуда не уйдут и будут числиться за вами уже как за физическим лицом. Рано или поздно эту задолженность все равно придется погасить».

 

 

Порядок проведения ликвидации ИП

 

Существует два возможных способа ликвидации ИП:

 

Ø    снятие с учета в регоргане;

Ø    признание банкротом.

 

 

В части банкротства следует сказать, что указанный способ выгодно применять при величине  задолженностей более 300 000 руб., т.к. процедура достаточно дорогостоящая и в противном случае просто не выгодна.

 

Что касается снятия с учета в регоргане (это в 95 процентов случаев), порядок работы следующий:

 

1)           Определить, сдана ли вся Отчетность в ПФР; если нет, то следует ее досдать.

2)           Подготовить Заявление о ликвидации - это достаточно легко, форма простая.

3)           Оплатить гос. пошлину (реквизиты можно взять непосредственно в регоргане).

4)           Подать Заявление и квитанцию об оплате в регорган. Через неделю забрать зарегистрированные документы из регоргана. Если подавать и получать документы лично (сам предприниматель), то Заявление у Нотариуса заверять не обязательно. Если по доверенности, то необходимо заверить Заявление у Нотариуса, а также оформить нотариальную доверенность на представителя.

 

Вся процедура занимает порядка двух недель, а услуга юристов весьма недорогая.

 

Нужно ли закрывать расчетный счет перед Ликвидацией ИП? Закрывать расчетный счет не обязательно. Банк, после того как сведения о ликвидации ИП отобразятся в Едином гос. реестре, имеет право самостоятельно его закрыть.

 

Нужно ли снимать с учета кассовый аппарат перед Ликвидацией ИП? Снимать с учета кассовый аппарат также не обязательно. Налоговый орган, после того как сведения о ликвидации ИП отобразятся в Едином гос. реестре, самостоятельно сделает это.

 

 

Практические рекомендации

 

 

1.  Если ИП Вам не нужно, то закрывайте его (ведь каждый день Вам начисляются взносы к уплате).

 

2.  Если у ИП есть задолженности, это не является препятствием к ликвидации – закрывайте (в противном случае долг только увеличивается).

 

3.  Если величина задолженности значительная, то прежде чем «выходить» на ликвидацию, проконсультируйтесь со специалистами – не выгоднее ли будет ввести процедуру банкротства.

 

4.  Если ИП не сдавал отчетность в Пенсионный фонд, то прежде чем подавать Заявление на закрытие, следует ее досдать. При этом, если отчетность не сдавалась в налоговую, то обязанности по полной сдаче не предусмотрено – это не является основанием для отказа в ликвидации ИП.

 

5.  После того как ИП ликвидировано (путем снятия с учета в налоговом органе) обязанность по уплате недоимок сохраняется – если есть возможность, уплатите их либо контролируйте процесс взыскания долга.

 

 

Приведем также два специальных основания, зачем может понадобиться ликвидировать ИП:

 

1)  Необходимость сменить форму упрощенной системы налогообложения (с 6% на 15% или наоборот).

Предположим, Вы ошиблись при регистрации в качестве ИП (недосмотрели сами либо попался непрофессиональный юрист или бухгалтер) либо сменили род деятельности. В соответствии с Налоговым кодексом РФ (статья 346.14 НК, пункт 2) поменять объект налогообложения возможно только с нового года, а работать то нужно сейчас. Единственный в этом случае вариант - это закрыть ИП и открыть его заново. Но советуем прежде посчитать затраты и целесообразность этих действий.

 

2)  "Обновление" ИП.

Если предприниматель в процессе своей деятельности допускал «огрехи», которые могут выявиться в процессе проверок, в этом случае следует подумать об обновлении ИП. Дело в том, что к ИП нет такого пристального внимания в процессе ликвидации, особенно если он не имеет задолженностей. Закрыть, подождать пару месяцев и заново открыть. Возможно, это поможет начать все с чистого листа. И на этот раз уже правильно!

 

 

Винокуров Роман

Генеральный директор ЮК «Брайден консалтинг»




Подписывайтесь на нашу страницу в Facebook
и присоединяйтесь к 4000 предпринимателей!



Оцените сайт
Задать вопрос
Заказать звонок