29.09.2020

$ 78.6713
€ 91.4790
С/р 4,25
МРОТ 7800

Новости отрасли

Налоговики рассказали, как выявлять налоговые преступления

№ 251 от 11.07.2016 Просмотров: 587

Они рассказали о признаках и обстоятельствах, свидетельствующих о совершении сокрытия денежных средств либо имущества организации или ИП, с которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ). Соответствующее письмо было разослано территориальным налоговым инспекциям (письмо ФНС России от 2 июня 2016 г. № ГД-4-8/9849@ "Об организации работы по взаимодействию с правоохранительными органами в случаях выявления признаков налоговых преступлений").

 

В письме чиновники отметили, что обстоятельствами, свидетельствующими о сокрытии денежных средств или имущества, могут быть, в частности:

·       использование наличных денежных средств в расчетах в момент приостановления операций по счетам из-за неуплаты налогов;

·       расчет с кредиторами путем дачи финансовых поручений дебиторам произвести оплату, минуя расчетные счета организации;

·       открытие новых расчетных счетов;

·       несдача денежной выручки в кассу;

·       совершение мнимых сделок с имуществом.

 

В документе поименованы и признаки, свидетельствующие о преступлении. Они могут быть, в частности, следующие:

·       хозяйственные операции по реализации товаров, работ или услуг осуществляются с существенной рассрочкой платежа, что приводит к образованию большого объема дебиторской задолженности;

·       темп роста расходов по бухгалтерской отчетности превышает темп их роста по налоговой декларации;

·       налогоплательщик заключает договоры, по которым денежные средства зачисляются на счета третьей компании;

·       в цепочке приобретения или реализации товаров, работ или услуг участвуют "фирмы-однодневки";

·       заключение "формальных" ("сомнительных") договоров с третьими лицами (к таким договорам могут быть отнесены договоры займа, договоры оказания услуг и т. д.).

 

В письме чиновники указали, что с целью сбора доказательственной базы, подтверждающей наличие признаков состава преступления, собранные материалы инспекции могут направлять в органы внутренних дел для проведения мероприятий оперативно-розыскной деятельности.

 

Источник: информационно-правовой портал ГАРАНТ.РУ.

Автор: Игорь Шульга

8 июля 2016




Подписывайтесь на нашу страницу в Facebook
и присоединяйтесь к 4000 предпринимателей!



Оцените сайт
Задать вопрос
Заказать звонок